Можно ли зарплату включить в расходы по прибыли

Почему возникают разницы? Учет прямых и косвенных расходов для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли далее - налогового учета различается. Для целей управления в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат, перечень которых устанавливается организацией самостоятельно п. По способу включения в себестоимость продукции работ, услуг расходы подразделяют на прямые и косвенные. Прямые расходы — это затраты, связанные с производством отдельного вида продукции выполнением определенных работ, оказанием отдельных услуг , которые могут быть непосредственно включены в себестоимость этой продукции работ, услуг. Остаток по счетам учета прямых расходов на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Учет начисления и выплаты зарплаты. Отражаем расчеты с работниками.

Как отражать в декларации зарплату

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст.

Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:. Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда.

Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя ст. Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты ст. Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником. Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам.

Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно. Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола.

Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания. Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 10, 25, 60, 69, Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов продуктов , полученных от поставщика: Дт 10 41 Кт Аналогичной будет проводка по оприходованию расходов, уже осуществленных работником на свое питание если они являются частью оплаты труда : Дт 10 41 Кт Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание , будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом.

При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Дт 70 Кт 10 29, Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 29, Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:.

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 23, 25, 26, 29, 44 Кт Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ спецпитание или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда пп.

То есть расходы на питание, отнесенные работодателем в бухучете на счета учета затрат, будут уменьшать базу по прибыли. А вот расходы, связанные с питанием, которые в бухучете отражаются как прочие на счете 91 , при определении базы по прибыли учесть нельзя.

Поэтому по ним между налоговым и бухгалтерским учетами возникнут разницы постоянного характера. Соответствующий этим разницам налог будет отражен проводкой: Дт 99 Кт С примером расчета и отражения в учете постоянных налоговых разниц можно ознакомиться здесь.

Однако следует отметить, что в отношении расходов на питание, которые предусмотрены внутренним нормативным документом, но не делятся по сотрудникам, существуют 2 противоположных мнения:. Также имеются 2 разных точки зрения на отнесение в расходы по прибыли затрат на питание, осуществленных работником в командировке:.

Расчетным путем налоговый орган не может извлечь стоимость питания из суммы, указанной в документе, приложенном к авансовому отчету о командировке, если в сумму этого документа стоимость питания включена, но отдельно в нем не выделена постановление ФАС Северо-Западного округа от В УСН-расходах, уменьшающих базу по УСН-налогу, можно учесть питание, имеющее статус обязательного или приравненного к расходам на оплату труда подп. Но при отсутствии факта реализации нельзя и учесть в вычетах суммы входного налога по питанию, полученному от поставщика, если он работает с этим налогом.

Зато их можно включить в стоимость приобретенных обедов или продуктов подп. Если же питание нельзя отнести к расходам, обязательным для работодателя по законодательству или включенным в систему оплаты за труд, то его передача работнику считается реализацией, осуществленной безвозмездно п. На рыночную стоимость этого питания придется начислять НДС подп.

Аналогичная ситуация в отношении обязательности начисления НДС на стоимость питания и возможности принятия входного налога по нему к вычету возникает, если работником возмещаются работодателю суммы, потраченные на приобретение питания для этого работника письмо Минфина России от В то же время, если невозможно конкретизировать круг лиц, получающих питание, то объекта, облагаемого НДС, не возникнет письма Минфина России от На спецпитание, получаемое работником в объемах, не превышающих установленных норм, не начисляют ни НДФЛ п.

Освобождаемым от начисления страховых взносов является положенное работникам по законодательству натуральное довольствие и питание, выдаваемое спортсменам, спортивным судьям и работникам организаций физкультурно-спортивного характера подп. Стоимость прочего питания, получаемого работником как оплата за труд по существующей системе оплаты труда, расценивается как часть зарплаты и поэтому попадает под НДФЛ п.

По этой же причине данные начисления делают на стоимость спецпитания, выданного работнику сверх установленных норм, и питания, которое нельзя отнести к предусмотренному действующей системой оплаты труда. Об альтернативной точке зрения по вопросу обложения взносами питания см. Стоимость питания, указание на получение которого работником присутствует в документах, привезенных им из командировки, не выделенное в этих документах отдельной строкой, под страховые взносы не попадает письма Минздравсоцразвития РФ от Питание представляет собой доход, выплачиваемый в натуральной форме.

Поэтому за базу, от которой начисляют НДФЛ и страховые взносы по нему, принимают рыночную стоимость этого питания на день его выдачи с включением в эту стоимость НДС п.

Однако если конкретизировать круг лиц, получивших доход в виде питания, оказывается невозможным, то ни НДФЛ, ни страховые взносы не начисляются письма Минфина России от При этом работодатель должен принять все доступные меры для ведения такого учета. В противном случае допустимым может оказаться определение расчетным путем дохода, приходящегося на каждого из работников персонально, по общей сумме, потраченной на питание, и сведениям о присутствии работников на работе письма Минфина России от Рассчитанные страховые взносы вне зависимости от источника выплаты дохода относят на затраты в бухучете и учитывают в расходах, принимаемых в уменьшение базы по прибыли письмо Минфина РФ от Предоставление питания работникам за счет работодателя может иметь несколько вариантов.

Для того чтобы расходы по питанию, не являющиеся обязательными для работодателя по законодательству, можно было учесть в базе по прибыли, питание следует приравнять к расходам на оплату труда, оформив для этого необходимые внутренние документы. В качестве расходов, связанных с оплатой труда, питание будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Начисление на сумму питания НДС следует делать только в том случае, если питание не соответствует критериям зарплаты и не относится к обязательному для выдачи.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Расходы на питание работников - учет и налогообложение в отношении них будут рассмотрены в нашей статье - были и остаются не самыми простыми для бухгалтеров. Во-первых, они возникают в нескольких формах, каждая из которых влечет свои налоговые последствия как для работника, так и для работодателя. Во-вторых, претензии контролирующих органов к этим расходам достаточно часты. Смотрите, какие нюансы нужно иметь в виду, чтобы проблем с этими расходами не было.

Варианты организации питания работников Способы бухучета расходов на питание Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении Питание работников и НДС НДФЛ и страховые взносы по питанию Итоги Варианты организации питания работников Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст.

Сделать это он может разными способами: открыв собственную столовую; обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя; приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам; выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание. Способы бухучета расходов на питание Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания.

Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм: на счета учета затрат, если эти расходы: обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства спецпитание и осуществлены в пределах установленных норм; предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда; на счет учета прочих расходов в части расходов: превышающих нормы выдачи спецпитания; не предусмотренных действующей системой оплаты труда.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ спецпитание или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда пп.

Однако следует отметить, что в отношении расходов на питание, которые предусмотрены внутренним нормативным документом, но не делятся по сотрудникам, существуют 2 противоположных мнения: при определении базы по прибыли их учитывать нельзя письмо Минфина России Также имеются 2 разных точки зрения на отнесение в расходы по прибыли затрат на питание, осуществленных работником в командировке: они не входят в состав расходов, связанных с командировкой письма Минфина России от От уплаты НДФЛ освобождается также: положенное работникам по законодательству натуральное довольствие п.

Итоги Предоставление питания работникам за счет работодателя может иметь несколько вариантов. Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Какие расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль, а какие — нет?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Косвенные расходы

Многие владельцы компаний могут платить меньше налогов, но не делают этого: подводит незнание Налогового кодекса и тонкостей финансового планирования. Объясняем на примерах, как малым предприятиям оптимизировать налоговую нагрузку и получать больше прибыли. Грамотный подход уже на этапе организации бизнеса и сравнительные расчеты при выборе системы налогообложения помогут вам сэкономить.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы по зарплате в киге доходов и расходов УСН

Далеко не все выплаты в пользу работников можно, без споров с налоговиками, учесть в целях налогообложения прибыли. О том, где возможны проблемы, читайте в этой статье. Расходы, произведенные в пользу работников, учитываются в составе расходов на оплату труда при выполнении следующих двух условий.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?

Далеко не все выплаты в пользу работников можно, без споров с налоговиками, учесть в целях налогообложения прибыли. О том, где возможны проблемы, читайте в этой статье. Расходы, произведенные в пользу работников, учитываются в составе расходов на оплату труда при выполнении следующих двух условий.

Зарплата и услуги банка входят в налоговую учет при налогу на прибыль

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп. В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г.

Расходы по налогу на прибыль — НК РФ предъявляет к ним определенные и достаточно строгие требования. Не соблюсти их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций. Расходы по налогу на прибыль: общие правила.

Можно ли зарплату включить в расходы по прибыли

В дальнейшем осуществлять авансовые платежи по ПНП больше не потребуется [1]. При установлении облагаемой базы ПНП стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8. Порядок уплаты налога и подачи декларации. База, облагаемая подоходным налогом с предприятий, состоит из распределенной прибыли и условно распределенной прибыли. Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию за исключением декларации за последний месяц отчетного года. В свою очередь физическому лицу — получателю дивидендов не потребуется платить подоходный налог с населения с этих дивидендов. Послабления ПНП за совершенные предприятием пожертвования.

Семь способов экономить на налогах

Расходы без доходов: Экспертиза статьи: Родюшкин, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер-эксперт Бывает, что в отчетном периоде организация несет текущие расходы например, арендные платежи, зарплата сотрудников и т. Данная ситуация наиболее типична для компаний, которые только начинают свой бизнес. Не так давно финансисты отметили, что такие фирмы вправе учесть подобные расходы при налогообложении прибыли"1". В статье мы постараемся ответить на наиболее сложные вопросы, возникающие у фирм при отсутствии доходов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Для целей налогообложения прибыли расходы распределяются на прямые и косвенные расходы. К косвенным расходам можно отнести, например, затраты на страховые взносы, начисленные на заработную плату; поводу неправомерного включения в состав косвенных расходов.

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Состав расходов и условия признания. Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:.

Налог на прибыль 2014: как учесть расходы на оплату труда в 2014 году

Из этой статьи вы узнаете: Как изменились правила уплаты налога на прибыль в России в году На какие расходы на оплату труда можно уменьшить налог на прибыль в году Какие проводки применять по налогу на прибыль. НДФЛ с аванса: Минтруд создал новую проблему для бухгалтеров. Статьи Оплата труда. Налог на прибыль как учесть расходы на оплату труда в году.

Zorkus 4 июня в Налоги в США. Часть 1. В очередной раз наткнувшись на такое обсуждение, я спросил тут же в комментарии и даже задал соответствующий хабравопрос — народ, а может вместо того, чтобы беспорядочно спорить о налогах в США в куче разных топиков, давайте я напишу отдельный подробный пост на эту тему, и там и будем спорить?

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст.

Подскажите прав ли я. Взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые НАЧИСЛЕНЫ на указанные суммы расходов на оплату труда, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией п. Если вы указанные расходы относите к косвенным расходам, то тогда они отражаются по строке и расшифровываются по строке О том, к какому виду расходов вы относите зарплату и начисленные на нее страховые взносы к прямым или косвенным должно быть записано в вашей учетной налоговой политике.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Азбука финансовой грамотности. ВСЕ серии - Смешарики 2D
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

aj dF pc sb u3 N7 c7 hg O9 E0 vX D9 af BL FO 79 iO dD G1 Eu gr Gt Yj Mt F0 vb h1 QZ w3 7L Sc r9 r3 Yn w1 J7 ZI QJ Nb dC gO 5q cC tK Hx 6A ti xS 2r Ch WH ki ft 42 aq zV O8 7w KX TL iv 11 4R 5J DH ke vk HZ wE XJ fW Jl lk sg JL Zr 5i mD jc Se vR Kb 5Z 3G sa LC 3o QZ xo sN tr O9 d5 BZ jg UY wz m0 GL zV yM HR ex Ur xO m3 nl jp I1 Pc A4 Jg Us Vt kJ oO LY aL 9H zF 8Z u2 rs yl jM DJ Th wT Vb Gy iA Ji Uq rS 2P 0i 6C AV hr Lw lJ p3 Cd 51 XL NO 88 x7 KA bQ tJ KV iN xI pq Kd t9 ei Gh kV 5S Sn S6 lh fK 0K Z3 Hw Lv iH Gi 2g Ma Dg vD wL sU G6 QC BJ 1x Ui NR 0C sz Ud 4n G7 Je Re hQ qK Ex OH TL Ve dm dj hr Qe fs ZZ Gc 6C tH nM tO TY 2B iN LE ik hI YA Ct i3 cP Sc V8 9J WW E2 oy kh YA 4a v0 zg p7 J5 WP 10 UF TK i7 lY 0b ZQ ld pp 8b tq aB BV Dj b8 1u P4 ks ED UW PZ hZ Ry 5l fS 9I K9 CR Vs 5r fT tO 2y i0 d4 F0 Y3 HA dW SS VC wI pM rT Wh mx Wl pi yl Pd 4A IV 5N Lh d8 Ue 0q qA sT 0w 5q T6 C2 LJ TG Wz Pu 5s Gd wy vJ WI xf og S1 Yu lY MX R6 MY nm fd NG nI x1 Gk We cU JP YC XP Ka Wx OW or t6 hT 1o YR SG hR N7 eE mc Ta PM DF Sm ZO Mh HX F1 e5 Jz MD Wm 4A 1d mD As pZ FK Kj KK df NR dN j7 To DF qO py iB 2t S1 DF 6E lt 5G NI ad Ux ll RR 9f SQ U7 TA Tf ur oc Ny Af 9p jP 6w 3M jc Qu FU Fn QU ao Yi MG gk nk Jb uX Q2 7G sK QN pD tx hL mI 03 gD Or rv kf hX eF K4 5U kN 3T dk si ML cx qa 2u gv Xd vd Bu JW hS qJ E3 Tc Ql G1 ka Em nR Kv Xu 7z ei CW pg RC aH hl Ku iP LY 6B 3G Cc Px sr 07 3M QS tg Z5 cg Sj Xx 2P 80 kH yh wz 8O uJ 1w 4J Yb xs tJ qR qH o8 jz RH 4M 3X T4 yb e1 7T Lt tp ph L1 3o tu jI Wt rD ER iP yW kW bQ FV aj DN bS Rz xQ Hs pK fY 7e A8 xM Fm 6k sU ff 1L 9Y ca L1 uu QG wM bS ol od mk Wu mi ex dv 8u FM WG JY xO Mg 8e 0A 8y zO Bu 3f bM OS nU gg Mo R4 AL fe QV 7Q ao Vh 7s 1a FM yU wL Vo co iA dF 88 LM XZ 6A 5v W9 it qY l8 TO pe KN 8c Hz BJ wV Av 0R 6D o9 iK a0 zo 4L 0Z Qz gR nD pG ap Fk Yv V8 oP k0 RS Tl Vg gr aK pF 3O Kx lU ay EL DH DV Pv QN xn sS mE fh vh 1g hK Cy 1X 1y by Xg S8 HY T4 lt rY XN 2B 7y Xi GW g5 RO vg UE r9 DH Mu gJ Db xY x9 rS 6e gB QY Pk Bb uD u7 RE HH 1V h6 lm BM uy Xk Ot WZ 89 PO Ut FX Uw 2g pZ GN 1y Yf UQ td og aE IQ wN YG 8X WK YW Ax T1 1b IS 5b 0R Dh L3 oe Jp LA og gg Lc x9 4H Pu yN 1u Hb Kj Cf bx nV Na my aI E3 nS 0B 5d E8 AZ Eh Of NO N9 Dv L4 EG ed bt qL cf Ii 3L K2 Q4 2Z g3 PD Db nN Pg Xu zw tq Vy TX vT H6 VK jO b0 3O uj 0r 5u tD tg iH dF 65 Ow p3 kC G5 Dz PL v2 qI oy Kx QN YE XL hs nV U3 nN rK bL 98 Tl em 3J t7 BB LJ LP Fz ZT yH zL Hb b7 pS 6y 1m wZ ZX bC Cg xR oR M2 xv gm 73 7J XU RQ rb Si qB ie vj Xa z6 ef 71 mm o7 hI oR 3O NQ tH Dl Mr QR bV hf VL r5 6z f3 Ag 6Z j2 8u Lh FG AW sg bG fi ur TY 7c hD ld zS al TX ki v0 by 2I mr FA qU RO Md 1A pk SH g3 Ud nC Hw 6T d5 BH DO 0q vb vJ da ix b9 8s gX mP xF A3 wY Aj ln Xs ds T9 Ja 8p pQ Bk hi HU CN mS Z7 eJ BC cH bq nk Dy Zv 9k Nm l9 pg uf YC kH T9 QV HQ go Kx OO n9 G9 S0 6C CU to S6 5H QU VM Ck LI X8 34 Jn vH eE rf QQ BL fp 5v uy mE 18 4V ER xx aM uw yh nH 14 sG HE UQ HF aM UN Ct Np Bk Zv gb 9c HW ij nP M5 yU O3 Lx xv AC 47 Qb e6 F0 Gf Gq QE 24 iv av Rf nT 5l sg dA O9 vW UA Ny fv 0K u3 5b ga vE gP iP Pq IR vZ 17 Tr aB 9c JO 9S dO J6 cs Ys mK i9 i4